Вы наконец-то решили открыть собственное дело. Или, может быть, вы работали как индивидуальный предприниматель, даже подрабатывали на стороне, и решили, что вам нужно защитить свои личные активы от тех, кто связан с вашим растущим бизнесом. Вы даже можете решить, что для вас может быть налоговая льгота. Какими бы ни были ваши рассуждения, вы, вероятно, обдумываете выбор, с которым сталкиваются многие предприниматели: должно ли ваше предприятие быть структурировано как корпорация с ограниченной ответственностью (LLC) или корпорация S (S corp), названная в честь подраздел S главы 1 Налогового кодекса ?
Эти две организационные формы имеют сходства и различия, из-за чего выбор между ними и другими, например корпорацией C (которая включает в себя публичные компании), в лучшем случае может сбивать с толку. В каждом штате могут действовать разные правила. Вот почему вы захотите получить мнение уважаемого бухгалтера и / или юриста, чтобы решить, что лучше всего подходит для вашего бизнеса.
Стефани Марч собственный капитал 2014
Определение преимуществ
Основным преимуществом организации вашего бизнеса в качестве LLC или S corp является то, что вы можете защитить свои личные активы от кредиторов вашего бизнеса. «Ограниченная ответственность означает, что вы не можете нести финансовую ответственность больше, чем ваши инвестиции в компанию», - пишет Грег Макфарлейн в своей книге: Управляйте своими деньгами: зарабатывание денег имеет смысл . «Если вы вложите 10 000 долларов и получите долг в размере 11 000 долларов, у вас будет потенциальная ответственность только за 10 000 долларов. Ваши кредиторы (проверьте, кредиторы вашей LLC) не могут, как говорится, «пробить корпоративную завесу».
Еще одним распространенным аспектом LLC и S corps является то, что они помогают вам избежать уплаты как личных, так и корпоративных налогов. Разница в том, что в корпорации S владельцы платят себе зарплату и получают дивиденды от любой дополнительной прибыли, которую может заработать корпорация, в то время как LLC является «сквозной организацией», что означает, что все доходы и расходы от бизнеса отражаются в отчетности. по декларации о подоходном налоге с физических лиц оператора LLC, - говорит Эбонг Эка, бухгалтер, который также ведет собственный блог о мире предпринимательства на MoneyMentoringMinutes.com .
Как LLC, так и S-корпус также могут вычесть расходы до уплаты налогов, такие как поездки, униформа, компьютеры, телефонные счета, реклама, продвижение по службе, подарки, расходы на автомобиль и страховые взносы, пишет Макфарлейн.
Копай глубже : Выбор между ООО и корпорацией
Обратите внимание на различия
Как только вы поймете преимущества LLC и S-корпусов, пора изучить некоторые плюсы и минусы каждого подхода. Вот некоторые из ключевых отличий, по словам Эки:
ООО Плюсы:
- Владелец ООО с одним участником не должен подавать налоговую декларацию для ООО, так как он сообщает о своей деятельности только в своей личной налоговой декларации.
- Простота настройки: большинство форм LLC - это всего лишь одна страница для однопользовательских LLC.
- Недорого для начала: стоимость создания LLC также невысока, обычно всего пара сотен долларов.
- Рекомендации: бюрократическая волокита, связанная с созданием LLC, не такая строгая, как та, что связана с корпусом S, что также приводит к экономии на гонорарах бухгалтера и адвокатов, среди прочего.
ООО Минусы:
- Налог на самозанятость: владельцы ООО с одним участником обязаны платить налог на самозанятость с дохода, полученного в ООО, что означает ежеквартальные расчетные выплаты в IRS.
- Владельцы ООО должны убедиться, что они не пронзают «корпоративную завесу», то есть они должны управлять ООО отдельно от своих личных дел. «LLC должна быть не оболочкой, а действующим лицом», - говорит Эка. «Были случаи, когда владелец бизнеса лишался защиты, потому что не было четкой разницы между ООО и его владельцем».
Копай глубже : Что такое ООО?
Плюсы S Corp:
- Ключевым преимуществом S-корпорации является то, что она предлагает налоговые льготы, когда дело доходит до сверхприбыли, известной как распределения. Корпорация S выплачивает своим сотрудникам «разумную» заработную плату, что означает, что она должна быть привязана к отраслевым нормам, а также вычитать расходы на заработную плату, такие как федеральные налоги и FICA. Затем оставшаяся прибыль компании может быть распределена между владельцами в виде дивидендов, которые облагаются налогом по более низкой ставке, чем доход.
S Corp Минусы:
- Корпуса S имеют более строгие правила, чем LLC. В соответствии с налоговым кодексом, по словам Эки, вы должны соответствовать следующим стандартам, чтобы создать корпорацию S:
- Должен быть гражданином или резидентом США.
- Не может иметь более 100 акционеров (супруг (а) считается отдельным акционером для целей настоящего правила).
- Корпорация может иметь только один класс акций.
- Прибыль и убытки должны распределяться между акционерами пропорционально их доле. Например, у вас не может быть непропорционального распределения дивидендов или убытков. Если акционеру принадлежит 10 процентов S corp, он или она должны получить 10 процентов прибыли или убытков.
- Создание S Corp стоит дороже.
- Акционеры должны всегда придерживаться требований. В противном случае они рискуют отклонить выборы корпорации S, и корпорация будет рассматриваться как корпорация C с соответствующими ограничениями.
- Ограничение пассивного дохода: вы не можете получать более 25 процентов валовой выручки от пассивной деятельности, такой как инвестиции в недвижимость.
- Для корпуса S. могут быть дополнительные государственные налоги.
- Акционерам следует обращать внимание на то, чтобы выплачивать себе «разумную» зарплату за работу, которую они выполняют для S-корпорации, поскольку IRS все более тщательно проверяет для этого S-корпус.
Копай глубже : Что такое S Corporation?
Пример из практики: почему ООО может быть лучшим для вашего бизнеса
«Учитывая, что для организации требуется гораздо меньше бюрократии и, как правило, дешевле в администрировании, LLC может быть вашим лучшим выбором, если вы новый владелец бизнеса или ведете интернет-бизнес», - говорит Эка.
Есть также еще одно ключевое преимущество LLC: вы можете выбрать налогообложение в качестве S-корпорации, сохраняя при этом структуру LLC. Рассмотрим случай Майка Тернера, основателя Front Street Brokers, агентства недвижимости в Бойсе, штат Айдахо. Когда он начал свой бизнес по продаже элитных домов и недвижимости, ему посоветовали создать ООО, что он и сделал. Однако через пару лет, когда бизнес начал приносить больше доходов, Тернер был шокирован суммой налогов, которые он платил IRS.
Именно тогда его бухгалтер сказал ему, как он может выбрать, чтобы его облагали налогом, как корпорация S, при сохранении своей LLC нетронутости. Тернер решил переключиться. Он начал выплачивать себе и своей жене скромную зарплату, с которой он также платит сборы (такие как FICA и страхование от безработицы), а затем выплачивал себе ежемесячные дивиденды из дополнительной прибыли, которую получала его компания.
«По правилам я должен платить себе реальную зарплату», - говорит Тернер. «Я не могу платить себе минимальную зарплату, а остальное делать в виде дивидендов. Но в моей отрасли средняя зарплата не так высока, поэтому я все еще могу получать изрядную сумму в виде дивидендов ». Разница заключалась в экономии от 6000 до 8000 долларов в год на федеральных налогах. «Я чувствую, что получаю лучшее из обоих миров», - говорит он. «Что касается моего малого бизнеса, я получаю все юридические преимущества ведения моего малого бизнеса через ООО, но я могу облагаться налогом как корпорация S, что экономит мне деньги во время уплаты налогов».
Копай глубже : Выбор компании с ограниченной ответственностью в качестве корпоративной формы
Пример из практики: почему компания S Corp может быть лучшим выбором
Хотя история Тернера убедительна для небольшого, основанного на образе жизни бизнеса, правда заключается в том, что быстрорастущим предприятиям, которые планируют привлечь инвесторов или разделить собственность компании с сотрудниками, возможно, придется подумать о том, чтобы скорее перейти на S-корпорацию. чем позже.
сколько лет Чери Отери
Рассмотрим случай Вики Филлипс, основательницы GetEducated.com , который предоставляет руководства и рейтинги для курсов и программ колледжа, предлагаемых в Интернете. Изначально Филлипс начала свой бизнес в Берлингтоне, штат Вермонт, как ООО, и продолжала в том же духе в течение 10 лет. Но теперь, когда ее бизнес создан - он теперь приносит 1 миллион долларов годового дохода - она готова привлечь инвесторов, чтобы они расширялись еще быстрее.
В разговоре со своими советниками она пришла к выводу, что в ее интересах преобразовать свою компанию в корпорацию S, несмотря на некоторые недостатки этого. «Для обоснования всего требуется гораздо больше документов», - говорит она, поскольку для работы S-корпорации необходимо проводить собрания, вести протоколы, принимать решения, выбирать должностных лиц и составлять официальные финансовые отчеты. «Но структура S corp создает большее разделение между мной и компанией, что более комфортно для инвесторов и банкиров».
Филлипс говорит, что она потратила около 6000 долларов на оплату услуг адвоката и бухгалтера при переходе от LLC, активы которой были по существу куплены новой корпорацией S, хотя она признает, что могла бы потратить меньше, если бы была готова делать больше. сама оформление документов. «Я не большой поклонник бумажной работы, и это одна из основных причин, по которой мы так долго откладывали переход на новый продукт», - говорит она.
