Отчет о движении денежных средств - это финансовый отчет, который описывает источники денежных средств компании и то, как эти денежные средства были потрачены в течение определенного периода времени. Он не включает неденежные статьи, такие как амортизация. Это делает его полезным для определения краткосрочной жизнеспособности компании, особенно ее способности оплачивать счета. Поскольку управление денежным потоком имеет решающее значение для предприятий и, в частности, малого бизнеса, большинство аналитиков рекомендуют предпринимателю изучать отчет о движении денежных средств не реже одного раза в квартал.
Отчет о движении денежных средств аналогичен отчету о прибылях и убытках, поскольку в нем фиксируются результаты деятельности компании за определенный период времени. Разница между ними заключается в том, что в отчете о прибылях и убытках также учитываются некоторые неденежные статьи бухгалтерского учета, такие как амортизация. Отчет о движении денежных средств убирает все это и точно показывает, сколько на самом деле денег заработала компания. Отчеты о движении денежных средств показывают, как компании справлялись с притоком и оттоком денежных средств. Он дает более четкое представление о способности компании платить кредиторам и финансировать рост.
Совершенно возможно, что компания, прибыльная в соответствии со стандартами бухгалтерского учета, обанкротится, если у нее не будет достаточно наличных денег для оплаты счетов. Сравнение суммы генерируемых денежных средств с непогашенной задолженностью, известной как «коэффициент операционного денежного потока», показывает способность компании обслуживать свои ссуды и выплаты процентов. Если небольшое падение квартального денежного потока компании поставит под угрозу ее способность выплачивать ссуды, эта компания окажется в более рискованном положении, чем компания с меньшей чистой прибылью, но более высоким уровнем денежного потока.
В отличие от множества способов представления отчетной прибыли, компания мало что может сделать, чтобы манипулировать ситуацией с наличностью. За исключением случаев прямого мошенничества, отчет о движении денежных средств рассказывает всю историю. У компании либо есть наличные, либо их нет. Аналитики внимательно изучат отчет о движении денежных средств любой компании, чтобы понять ее общее состояние.
ЧАСТИ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
В отчетах о движении денежных средств денежные поступления и выплаты классифицируются в зависимости от того, связаны ли они с операционной, инвестиционной или финансовой деятельностью. Отчет о движении денежных средств делится на разделы по тем же трем функциональным областям в рамках бизнеса:
• Денежные средства от операций - это денежные средства, полученные от повседневных деловых операций.
• Денежные средства от инвестирования - денежные средства, использованные для инвестирования в активы, а также выручка от продажи других предприятий, оборудования или других долгосрочных активов.
• Денежные средства от финансирования - денежные средства, выплаченные или полученные от выдачи и заимствования средств. В этот раздел также включены выплаченные дивиденды. (Хотя иногда он указывается в разделе «Денежные средства от операций».)
• Чистое увеличение или уменьшение денежных средств - прирост денежных средств по сравнению с предыдущим годом записывается как обычно, а уменьшение денежных средств обычно записывается в скобках.
Хотя отчеты о движении денежных средств могут незначительно отличаться, все они содержат данные в четырех перечисленных здесь разделах.
КЛАССИФИКАЦИЯ ДЕНЕЖНЫХ ЧЕНОК И ВЫПЛАТ
Денежные средства от финансирования
В начале жизненного цикла компании человек или группа людей придумывают идею новой компании. Первоначальные деньги поступают от владельцев или они взяты в долг. Так финансируется новая компания. Деньги, которые владельцы вкладывают в компанию, классифицируются как финансовая деятельность. Как правило, любая статья, которая классифицируется в балансе как долгосрочное обязательство или капитал, может быть кандидатом для классификации в качестве финансовой деятельности.
Денежные средства от инвестирования
Владельцы или менеджеры бизнеса используют первоначальные средства для покупки оборудования или других активов, необходимых для ведения бизнеса. Другими словами, они это вкладывают. Приобретение основных средств и других производственных активов классифицируется как инвестиционная деятельность. Иногда у компании достаточно собственных денежных средств, чтобы ссудить деньги другому предприятию. Это тоже будет классифицироваться как инвестиционная деятельность. Как правило, любая статья, которая классифицируется в балансе как долгосрочный актив, может быть классифицирована как инвестиционная деятельность.
Денежные средства от операций
Теперь компания может начать бизнес. Он получил средства и закупил оборудование и другие активы, необходимые для работы. Он начинает продавать товары или услуги и вносить платежи за аренду, расходные материалы, налоги и все другие расходы, связанные с ведением бизнеса. Все поступления и оттоки денежных средств, связанные с выполнением работы, для которой была создана компания, будут классифицироваться как операционная деятельность. Как правило, если деятельность отображается в отчете о прибылях и убытках компании, она является кандидатом в операционный раздел отчета о движении денежных средств.
Методы подготовки отчета о движении денежных средств
В ноябре 1987 года Совет по стандартам финансового учета (FASB) выпустил «Отчет о стандартах финансового учета», который требовал от предприятий выпускать отчет о движении денежных средств, а не отчет об изменениях в финансовом положении. Есть два метода подготовки и представления этого утверждения: прямой и косвенный. FASB поощряет, но не требует, использование прямого метода отчетности. Два метода отчетности влияют только на представление операционного раздела. Разделы «Инвестиции» и «Финансирование» представлены одинаково, независимо от способа представления.
Прямой метод
Прямой метод, также называемый методом отчета о прибылях и убытках, сообщает об основных классах операционных денежных поступлений и платежей. Использование этого метода подготовки отчета о денежных средствах начинается с полученных денег, а затем вычитаются израсходованные деньги для расчета чистого денежного потока. Амортизация исключается полностью, потому что, хотя это расходы, которые влияют на чистую прибыль, это не деньги, потраченные или полученные.
Косвенный метод
Этот метод, также называемый методом сверки, фокусируется на чистой прибыли и чистом денежном потоке от операционной деятельности. Используя этот метод, мы начинаем с чистой прибыли, добавляем амортизацию, а затем рассчитываем изменения в статьях баланса. Конечным результатом является тот же чистый денежный поток, полученный прямым методом. Косвенный метод добавляет амортизацию в уравнение, потому что он начинался с чистой прибыли, из которой амортизация была вычтена как расход. Независимо от того, используется ли прямой или косвенный метод, операционный раздел отчета о движении денежных средств заканчивается чистыми денежными средствами, полученными (использованными) в результате операционной деятельности. Это самая важная статья в отчете о движении денежных средств. Компания должна получать достаточно денежных средств от операций для поддержания своей деловой активности. Если компании постоянно необходимо брать кредиты или получать дополнительную капитализацию от инвесторов, чтобы выжить, ее долгосрочное существование находится под угрозой.
РАБОЧИЕ ЛИСТЫ ОНЛАЙН-ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Достижение положительного денежного потока не случайно. Над этим надо работать. Вам необходимо анализировать денежный поток и управлять им, чтобы более эффективно контролировать приток и отток денежных средств. Администрация малого бизнеса США рекомендует проводить анализ денежных потоков, чтобы каждый месяц иметь достаточно денежных средств для покрытия ваших обязательств в следующем месяце. SBA имеет рабочий лист свободного денежного потока ты можешь использовать. Кроме того, большинство пакетов программного обеспечения для бухгалтерского учета ориентировано на малый или средний бизнес, например, Quickbooks поможет вам составить отчет о движении денежных средств. Есть также другие веб-сайты, предлагающие бесплатные шаблоны, в том числе Бизнес-решения Winsmark а также Офисное депо .
ФИНАНСОВЫЕ И ИНВЕСТИЦИОННЫЕ РАЗДЕЛЫ
Входящие и исходящие денежные потоки, возникающие в результате финансовой и инвестиционной деятельности, перечислены одинаково независимо от того, используется ли прямой или косвенный метод представления.
Денежные потоки от инвестиций
Основными статьями в этом разделе отчета о движении денежных средств являются:
• Капитальные расходы. Эта цифра представляет собой деньги, потраченные на предметы, которые служат долго, например, на основные средства. Увеличение капитальных затрат часто означает, что компания расширяется.
сколько лет джойс бонелли
• Инвестиционные поступления. Компании часто берут часть своих избыточных денежных средств и вкладывают их, чтобы получить более высокую прибыль, чем они могли бы вкладывать в сберегательный счет или фонд денежного рынка. Эта цифра показывает, сколько компания сделала или потеряла на этих инвестициях.
• Покупки или продажи предприятий. Эта цифра включает все деньги, полученные компанией от покупки или продажи дочерних предприятий, и иногда будет отображаться в разделе денежных потоков от операционной деятельности, а не здесь. Денежные потоки от финансирования Основные статьи в этом разделе отчета о движении денежных средств включают в себя такие вещи, как:
• Выплаченные дивиденды. Эта цифра представляет собой общую сумму в долларах, которую компания выплатила в виде дивидендов за указанный период времени.
• Выпуск / покупка обыкновенных акций. Это важное число, потому что оно указывает на то, как компания финансирует свою деятельность. Новые, быстрорастущие компании часто выпускают новые акции и при этом снижают стоимость существующих акций. Однако такая практика дает компании деньги для расширения. Позже, когда компания укрепится, она сможет выкупить свои собственные акции и таким образом увеличить стоимость существующих акций.
• Выдача / погашение долга. Этот номер указывает на то, занимала ли компания деньги в течение периода или вернула деньги, которые она ранее занимала. Займы - это основная альтернатива выпуску акций как способ привлечения капитала для компаний.
Отчет о движении денежных средств является новейшим из трех основных финансовых отчетов, подготовленных большинством компаний и требуемых для подачи в Комиссию по ценным бумагам и биржам всеми публично торгуемыми компаниями. Большинство представленных в нем компонентов также сообщается, хотя часто в другом формате, в одном из других отчетов, либо в отчете о прибылях и убытках, либо в балансе. Тем не менее, он предлагает менеджеру, инвестору, кредитору и поставщику компании представление о том, как она выполняет свои краткосрочные обязательства, независимо от того, приносит ли компания доход.
БИБЛИОГРАФИЯ
Брахмасрен, Тантатапе и К. Дэвид Струпек, Донна Уиттен. «Изучение предпочтений в формате отчета о движении денежных средств». Журнал CPA. Октябрь 2004 г. Эй-Каннингем, Дэвид. Финансовая отчетность демистифицирована. Аллен и Анвин, 2002. О'Коннор, Триша. «Формула для определения денежного потока». Денверский деловой журнал. 2 июня 2000 г. Таулли, Том. Электронное руководство Эдгара по расшифровке финансовой отчетности. J. Ross Publishing, 2004. «Десять способов улучшить денежный поток малого бизнеса». Бухгалтерский журнал. Март 2000 г. «Понимание денежного потока», Серия «Финансовый менеджмент», Управление малого бизнеса США. © Mansueto Ventures LLC, 2009. Все права защищены. Inc.com, 7 World Trade Center, New York, NY 10007-2195.
